Impuestos en presupuestos: como calcular y presentar al cliente

Impuestos para profesionales de servicios en Mexico

En Mexico, los dos impuestos principales para profesionales de servicios son el IVA (Impuesto al Valor Agregado) y el ISR (Impuesto Sobre la Renta).

IVA: La tasa general es 16% sobre el valor del servicio. En la zona fronteriza norte (Tijuana, Ciudad Juarez, Mexicali, etc.) aplica una tasa reducida del 8%. El IVA siempre se traslada al cliente, es decir, se suma al precio del servicio.

ISR: El impuesto sobre tus ganancias. La tasa depende de tu régimen fiscal. Para la mayoria de los profesionales independientes, el régimen más conveniente es RESICO.

Regimenes fiscales principales para oficios:

RESICO (Regimen Simplificado de Confianza): Para personas físicas con ingresos hasta $3,500,000 MXN al año. Tasas de ISR entre 1% y 2.5% sobre ingresos brutos mensuales. Es el régimen más sencillo y barato. La mayoria de electricistas, plomeros, pintores y albañiles califican.

Persona Fisica con Actividad Empresarial: Para ingresos más altos o cuando RESICO no aplica. El ISR se calcula sobre la utilidad (ingresos menos gastos deducibles), con tasas progresivas de 1.92% a 35%.

Ejemplo práctico: Un electricista en RESICO que factura $25,000 MXN en el mes paga aproximadamente $375 de ISR (1.5%). Mas el IVA de 16% ($4,000) que cobro al cliente y que debe enterar al SAT. Su carga fiscal real es minima comparada con otros regimenes.

RESICO: el régimenideal para profesionales de servicios

El RESICO (Regimen Simplificado de Confianza) fue creado en 2022 para simplificar la vida fiscal de pequeños contribuyentes. Es el régimenque másconviene a la mayoria de los profesionales de oficios.

Requisitos para estar en RESICO: 1. Ser persona fisica con actividad empresarial o profesional. 2. Ingresos anuales de hasta $3,500,000 MXN. 3. Estar al corriente con el SAT (sin adeudos fiscales). 4. No ser socio o accionista de personas morales. 5. Emitir CFDI por todos tus ingresos.

Tasas de ISR en RESICO (mensuales): • Hasta $25,000: 1.00% • $25,001 a $50,000: 1.10% • $50,001 a $83,333: 1.50% • $83,334 a $208,333: 2.00% • $208,334 a $291,666: 2.50%

Ventajas de RESICO para presupuestos: • ISR mínimo (1% a 2.5% vs hasta 35% en otros regimenes) • Declaracion mensual simplificada (el SAT la precarga) • Sin obligación de contabilidad electrónica • Puedes deducir IVA de materiales que compras • RFC propio (da másprofesionalismo al cliente)

Cuando salir de RESICO: • Tus ingresos superan $3,500,000 MXN al año • Te conviertes en socio de una empresa • No cumples con la emision de CFDI por todos tus ingresos • El SAT te cambia de régimenpor incumplimiento

Importante: Si dejas de emitir CFDI o no presentas declaraciónes, el SAT puede sacarte de RESICO y pasarte al régimengeneral, donde pagas mucho mas.

Como presentar los impuestos en el presupuesto

En Mexico, el IVA siempre se desglosa y se traslada al cliente. Esto es diferente a Brasil, donde el impuesto va incluido en el precio.

Estructura correcta de un presupuesto con IVA:

Materiales: $4,500.00 Mano de obra: $3,500.00 Subtotal: $8,000.00 IVA (16%): $1,280.00 Total: $9,280.00

El cliente paga el total con IVA incluido. Tu enteras ese IVA al SAT en tu declaración mensual, pero puedes restar el IVA que pagaste en materiales y herramientas (IVA acreditable).

CFDI 4.0 (factura electrónica): Desde abril de 2023, toda operación debe respaldarse con un CFDI 4.0. Para emitirlo necesitas: • Tu RFC y régimen fiscal • RFC del cliente (o usar "XAXX010101000" para público en general) • Uso del CFDI que el cliente indique • Descripción del servicio y desglose de IVA

Si el cliente no quiere factura: Emite un CFDI a "público en general" con el RFC genérico. Estás obligado a facturar aunque el cliente no lo pida.

Con Prummo, creas el presupuesto con todos los conceptos desglosados y el cliente ve todo claro. El calculo es automático, sin errores de cuenta. Luego emites el CFDI desde tu plataforma de facturación (Facturapi, CONTPAQi, portal del SAT) con los mismos montos.

Errores comunes que debes evitar

Error 1: No emitir CFDI. Desde 2023, toda operación debe tener CFDI. Si el SAT detecta ingresos sin factura, puede multarte con el 55% al 75% del monto no facturado. Usa el RFC genérico para clientes que no pidan factura.

Error 2: No desglosar el IVA. En Mexico, el IVA debe aparecer separado en el presupuesto y en el CFDI. Cobrar "todo incluido" sin desglose genera problemas al facturar y puede confundir al cliente.

Error 3: No separar cuenta personal de la empresarial. Mezclar cuentas dificulta el control de ingresos y levanta alertas en el SAT. Abre una cuenta a nombre de tu actividad empresarial. Muchos bancos (BBVA, Banorte, Mercado Pago) ofrecen cuentas sin costo para personas físicas con actividad empresarial.

Error 4: No presentar declaraciónes mensuales. En RESICO, la declaración mensual se presenta a más tardar el dia 17 del mes siguiente. Si no presentas, el SAT puede sacarte de RESICO y pasarte a un régimen con tasas mucho más altas.

Error 5: Recibir más de $2,000 MXN en efectivo sin factura. Los pagos en efectivo superiores a $2,000 MXN no son deducibles para el cliente si no tienen CFDI. Esto hace que clientes empresariales prefieran pagar por transferencia y exijan factura. Tenlo en cuenta al cotizar.