Impuestos en presupuestos: como calcular y presentar al cliente

Impuestos para profesionales de servicios en Peru

En Peru, los dos impuestos que mas te van a tocar como profesional de un oficio son el IGV (Impuesto General a las Ventas) y el Impuesto a la Renta.

IGV: la tasa es 18% (16% de IGV mas 2% de Impuesto de Promocion Municipal, IPM). Se llama IGV, no IVA. Aplica cuando vendes como negocio formal, con RUC en un regimen empresarial (tercera categoria): en ese caso, el IGV se traslada al cliente y se suma al precio del servicio.

Recibos por honorarios: si trabajas como profesional independiente (electricista, gasfitero, pintor, maestro de obra) y emites un recibo por honorarios electronico (RHE) por tu trabajo, normalmente no cobras IGV. Solo puede aplicar una retencion de Impuesto a la Renta sobre el monto, segun el caso. Es el camino mas simple para la mayoria de los maestros que trabajan solos o con un ayudante.

Impuesto a la Renta: el impuesto sobre tus ganancias. Si emites recibos por honorarios, se calcula como renta de cuarta categoria. Si tienes un negocio formal con RUC, se calcula segun el regimen tributario en el que estes (Nuevo RUS, RER, MYPE Tributario o Regimen General).

Mucha gente en el sector construccion trabaja de forma informal, sin RUC ni comprobantes, y eso no te hace un mal profesional. Pero tener tus impuestos en orden te ayuda a cotizar con mas confianza frente a clientes que piden comprobante, sobre todo en trabajos mas grandes o con empresas.

RUC y recibos por honorarios: que opcion te conviene

Sacar tu RUC en SUNAT es gratuito y te da la opcion de decidir como facturar. Tienes, en terminos generales, dos caminos:

Recibo por honorarios electronico (RHE): pensado para quien trabaja como profesional independiente, sin constituir un negocio. Es el tramite mas simple: te registras en SUNAT, emites tus recibos desde el portal o una app, y no cobras IGV en el recibo. Es la opcion mas comun entre electricistas, gasfiteros, pintores y maestros que trabajan solos.

RUC de negocio (tercera categoria): pensado para quien ya tiene una operacion mas grande, con ayudantes o materiales que revende. Aqui si trasladas el IGV (18%) en tus boletas o facturas, y declaras segun el regimen que te corresponda (Nuevo RUS, RER, MYPE Tributario o Regimen General, cada uno con sus propios limites de ingresos y obligaciones).

Cual te conviene depende de cuanto facturas, si compras materiales que necesitas deducir, y si tus clientes te piden factura con IGV desglosado. Si no estas seguro, un contador te puede orientar en una consulta corta; muchos cobran una tarifa fija solo para ayudarte a elegir regimen y sacar el RUC.

Como presentar los impuestos en la cotizacion

Si trabajas con recibo por honorarios (RHE), tu cotizacion normalmente no lleva IGV desglosado: el precio que pones es el precio final, y al cobrar emites el recibo por honorarios por ese monto.

Si facturas como negocio con RUC de tercera categoria, el IGV si se desglosa:

Materiales: S/450.00 Mano de obra: S/350.00 Subtotal: S/800.00 IGV (18%): S/144.00 Total: S/944.00

El cliente paga el total con IGV incluido. Tu declaras ese IGV a SUNAT, y puedes descontar el IGV que pagaste al comprar materiales y herramientas (IGV como credito fiscal).

Con Prummo armas la cotizacion con los conceptos desglosados (materiales, mano de obra y, si aplica, IGV) y el cliente ve todo claro antes de aceptar. El calculo es automatico. Luego emites tu recibo por honorarios o tu boleta/factura desde SUNAT o tu sistema de facturacion con los mismos montos.

Errores comunes que debes evitar

Error 1: no emitir ningun comprobante. Si un cliente te pide comprobante y no puedes darselo, pierdes esos trabajos, sobre todo con empresas o clientes que necesitan justificar el gasto. Sacar tu RUC y emitir recibos por honorarios es gratuito y rapido.

Error 2: no desglosar el IGV cuando corresponde. Si facturas como negocio de tercera categoria, el IGV debe verse separado en la cotizacion y en el comprobante. Cobrar 'todo incluido' sin desglose genera confusion y problemas al declarar.

Error 3: mezclar tu cuenta personal con la del trabajo. Usar la misma cuenta para gastos personales y del negocio dificulta saber cuanto ganas realmente. Si formalizaste tu RUC, conviene tener una cuenta separada para recibir los pagos del trabajo.

Error 4: no declarar a tiempo. Tanto los recibos por honorarios como los regimenes de negocio tienen plazos de declaracion ante SUNAT. Dejar de declarar puede generar multas e intereses.

Error 5: no llevar registro de lo que cobras en efectivo. El efectivo es comun en el sector, y no hay nada de malo en cobrarlo. Pero si no lo registras en ningun lado, no tienes como sustentar tus ingresos ante SUNAT si te lo piden. Anota o registra cada cobro, aunque sea informalmente, en Prummo o en un cuaderno.