Impuestos en cotizaciones: cómo calcular y presentar al cliente

Impuestos para profesionales de servicios en Perú

En Perú, vas a escuchar sobre todo dos cosas: el IGV (Impuesto General a las Ventas), que administra la SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria), y tu RUC (Registro Único de Contribuyentes), el número que te identifica como contribuyente.

IGV: la tasa es del 18%. En Perú nunca se le llama IVA, siempre IGV. Pero aquí está lo que muchos gasfiteros, electricistas y maestros de obra no saben: si trabajas como profesional independiente y emites un recibo por honorarios electrónico (RHE), normalmente no cobras IGV en absoluto. El IGV solo se traslada al cliente cuando facturas como negocio formal, con RUC en un régimen empresarial (tercera categoría).

Recibo por honorarios: es el comprobante pensado para quien trabaja de forma independiente, sin constituir un negocio. Te registras en SUNAT con tu DNI, emites tus recibos desde el portal o una app, y tributas como renta de cuarta categoría. Es el camino más simple y el más común entre maestros que trabajan solos o con un ayudante.

RUC de negocio: si tu operación creció, tienes ayudantes fijos o compras materiales que revendes, puede convenirte formalizar un negocio con RUC de tercera categoría, bajo alguno de los regímenes que ofrece SUNAT (Nuevo RUS, Régimen Especial, MYPE Tributario o Régimen General). Cada uno tiene sus propios límites de ingresos y reglas sobre el IGV.

Para la mayoría de los oficios independientes en Perú, lo que realmente importa en el día a día no es el trámite tributario complejo, sino tener una cotización clara para el cliente y un recibo de cada pago que recibes. Si tu negocio crece o empiezas a trabajar seguido con empresas que piden factura con IGV desglosado, ese es el momento de sentarte con un contador y revisar qué régimen te conviene.

¿Cuándo sí debes cobrar el IGV?

Cobras el IGV cuando facturas como negocio formal, con RUC en un régimen empresarial que te obliga a trasladarlo al cliente. Así funciona según el régimen:

1. Nuevo RUS (NRUS): pensado para negocios pequeños con ventas anuales de hasta S/96,000. Es el régimen más simple: pagas una cuota fija mensual y no desglosas el IGV por separado en tus boletas.
2. Régimen Especial (RER) y Régimen MYPE Tributario (RMT): aquí sí trasladas el 18% de IGV en tus facturas o boletas, y lo declaras mensualmente a SUNAT. El RMT tiene un límite de ingresos bastante alto (1,700 UIT al año; el valor de la UIT lo actualiza SUNAT cada año), así que cubre a la gran mayoría de los negocios medianos.
3. Régimen General: para negocios más grandes, sin límite de ingresos, con las mismas reglas de IGV que el RER y el RMT.

Si en cambio emites recibos por honorarios como profesional independiente (renta de cuarta categoría), no cobras IGV sin importar cuánto factures; ese impuesto simplemente no aplica a ese tipo de comprobante. Solo puede aplicarte una retención de Impuesto a la Renta sobre el monto, según el caso.

Si no estás seguro de qué régimen te corresponde o si ya deberías migrar del Nuevo RUS a otro régimen, una consulta corta con un contador o con SUNAT aclara tu situación específica. No te compliques con reglas de un régimen que probablemente todavía no te toca.

Cómo presentar el precio en la cotización

Si trabajas con recibo por honorarios (el caso de la mayoría de los profesionales independientes), tu cotización no lleva IGV desglosado: el precio que pones es el precio final, y al cobrar emites tu recibo por honorarios por ese mismo monto.

Estructura simple de una cotización:

Materiales: S/450.00 Mano de obra: S/350.00 Total: S/800.00

Eso es todo. El cliente paga el total, sin línea de IGV.

Si facturas como negocio con RUC en un régimen que traslada el IGV (RER, MYPE Tributario o Régimen General), entonces sí lo desglosas:

Materiales: S/450.00 Mano de obra: S/350.00 Subtotal: S/800.00 IGV (18%): S/144.00 Total: S/944.00

Con Prummo armas la cotización con todos los conceptos claros y el cliente ve todo desglosado antes de aceptar. El cálculo es automático, sin errores de cuenta.

Lo que sí conviene siempre, emitas o no IGV, es entregar un recibo o comprobante por cada pago que recibes: fecha, monto, concepto y método de pago (Yape, Plin, transferencia o efectivo). Eso es lo que te protege en una disputa, mucho más que cualquier trámite tributario.

Errores comunes que debes evitar

Error 1: Cobrar IGV sin estar en un régimen que lo exija. Si emites recibos por honorarios como independiente, no debes sumar IGV al precio. Hacerlo solo confunde al cliente y no corresponde a tu tipo de comprobante.

Error 2: No emitir ningún comprobante. Si un cliente te pide comprobante y no puedes dárselo, pierdes esos trabajos, sobre todo con empresas. Sacar tu RUC y emitir recibos por honorarios es gratuito y rápido en el portal de SUNAT.

Error 3: No dejar constancia de los pagos. Más importante que cualquier trámite fiscal para el día a día es entregar cotización y recibo claros. Si no queda registro de lo que cobraste y por qué, ahí es donde surgen las discusiones con clientes.

Error 4: No separar tu cuenta personal de la del trabajo. Mezclar tus ingresos del oficio con tu cuenta personal dificulta llevar control de lo que realmente ganas. Una cuenta separada, aunque sea básica, te ayuda a ver tu negocio con claridad.

Error 5: Preocuparte por trámites que no te aplican todavía. Muchos maestros pierden tiempo investigando obligaciones de un régimen empresarial que es para negocios mucho más grandes. Enfócate en lo que sí importa ahora: cotizar claro y cobrar con comprobante.