Impuestos en cotizaciones: cómo calcular y presentar al cliente

Impuestos para profesionales de servicios en Chile

En Chile, los dos elementos tributarios principales que debe conocer un maestro independiente son el IVA (Impuesto al Valor Agregado) y la boleta de honorarios.

IVA: la tasa general es 19% y la administra el Servicio de Impuestos Internos (SII). El IVA aplica principalmente cuando emites factura, es decir, cuando facturas a otra empresa. Para trabajos a un cliente particular, lo habitual es emitir boleta, no factura.

Boleta electrónica vs factura: esta es la distinción que más confunde a los maestros. Cuando trabajas para un dueño de casa (persona natural), el documento correcto es la boleta electrónica. La factura es para operaciones entre empresas (B2B). Emitir el documento equivocado genera problemas con el cliente y con el SII.

Si trabajas como independiente (sin empresa constituida), lo más común es emitir boleta de honorarios electrónica en el portal del SII. En 2026, la retención de la boleta de honorarios es de 15,25%. Ese porcentaje se descuenta del monto bruto y el SII lo retiene a cuenta de tus impuestos anuales.

Ejemplo práctico: un electricista independiente que emite una boleta de honorarios por $200.000 tiene una retención de aproximadamente $30.500 (15,25%). Recibe $169.500 líquidos, y esa retención se descuenta de lo que deba pagar en su declaración anual de impuestos.

Boleta de honorarios: lo que todo maestro independiente debe saber

La boleta de honorarios electrónica es el documento que emite la mayoría de los maestros independientes en Chile que no tienen una empresa constituida.

Cómo funciona: 1. Ingresas al portal del SII con tu clave tributaria o clave única. 2. Emites la boleta de honorarios electrónica indicando el monto bruto del servicio. 3. El sistema calcula automáticamente la retención (15,25% en 2026) y te muestra el monto líquido. 4. Envías o entregas la boleta al cliente como comprobante.

Ventajas de trabajar con boleta de honorarios: • No necesitas constituir una empresa ni iniciar actividades como negocio • El trámite se hace en línea, sin costo • La retención se descuenta de tus impuestos anuales, no es un impuesto adicional • Es el documento que esperan la mayoría de los clientes particulares

Cuándo conviene facturar en vez de boletear: si trabajas regularmente con empresas (por ejemplo, una constructora que te subcontrata), esas empresas suelen pedir factura, lo que implica tener iniciación de actividades como empresa. Para la mayoría de los maestros que atienden a dueños de casa, la boleta de honorarios es suficiente.

Cómo presentar los impuestos en la cotización

En la cotización, deja claro desde el inicio si el precio corresponde a boleta de honorarios (con retención) o a factura con IVA (solo si vas a facturar a una empresa).

Estructura de una cotización para cliente particular (boleta):

Materiales: $180.000 Mano de obra: $150.000 Total: $330.000

Este es el monto que paga el cliente. Al emitir tu boleta de honorarios por ese monto, el SII retiene 15,25% automáticamente (unos $50.325), y tú recibes el resto.

Estructura de una cotización para cliente empresa (factura, con IVA):

Materiales: $180.000 Mano de obra: $150.000 Subtotal: $330.000 IVA (19%): $62.700 Total: $392.700

Con Prummo, creas la cotización con todos los conceptos desglosados y el cliente ve todo claro. Luego emites la boleta o factura desde el portal del SII con los mismos montos.

Errores comunes que debes evitar

Error 1: emitir factura cuando corresponde boleta (o al revés). La factura es para operaciones entre empresas. Si le facturas a un dueño de casa, complica el trámite innecesariamente. Usa boleta de honorarios para clientes particulares.

Error 2: no considerar la retención al cotizar. Si cotizas $300.000 pensando que eso es lo que recibirás líquido, te vas a llevar una sorpresa cuando el SII retenga 15,25%. Calcula tu precio pensando en lo que necesitas recibir líquido.

Error 3: no emitir ningún comprobante. Aunque trabajes de forma informal, emitir boleta de honorarios te protege ante reclamos y te da historial de ingresos si más adelante necesitas acreditarlos.

Error 4: no separar la cuenta personal de la de tu actividad. Mezclar tus ingresos del oficio con tu cuenta personal dificulta el control de cuánto ganas realmente.

Error 5: no revisar tus boletas en la Operación Renta anual. Las boletas quedan registradas en el SII, pero igual debes presentar tu declaración anual. Si no lo haces, puedes perder la devolución de la retención que te corresponde.